date: '2026-03-04' H.5281/zenodo.18827106 license: CC BY 4.0 translations: pt: OPS_orcamento-detalhado.md version: '2.1'
Ops Orcamento-Detalhado
Série: Acervo Takwara Versão: 2.0 | Data: 2026-03-04 | Autor: Fabio Takwara | Licença: CC BY 4.0 | DOI: 10.5281/zenodo.18827106
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documento: financeiro/manual-orcamento-justificado-v1.0.md título: Manual de Orçamento Justificado, Contrapartida e Avaliação de Riscos Financeiros — Plataforma Amazônia Regenerativa (48 Meses) coleção: Plataforma Amazônia Regenerativa v5.1 — Documentação Institucional [DOCUMENTO DE TRABALHO — Consolidação UnB/FUP — Master DOI: 10.5281/zenodo.18827106] vinculação: Seção 12 do Projeto Principal | Substitui e expande o Anexo Financeiro v2.0 versão: 1.0-draft | março 2026 autoria: Fabio Resck Takwara revisão técnica: equipe UnB/FUP — Profa. Dra. Tânia Cristina Cruz (pendente) licença: CC BY 4.0 — copie, distribua, adapte. Cite a fonte. status: AGUARDANDO CONSOLIDAÇÃO — encaminhado à equipe UnB em março/2026
MANUAL DE ORÇAMENTO JUSTIFICADO, CONTRAPARTIDA E AVALIAÇÃO DE RISCOS FINANCEIROS
Plataforma Amazônia Regenerativa — 48 Meses
Documento de Trabalho para Consolidação UnB/FUP | Versão 2.1-draft | Março 2026
SUMÁRIO
- Propósito e Escopo deste Documento
- Premissas Metodológicas e Fontes
- Estrutura de Tranches e Condições de Desembolso
- Bloco A — Infraestrutura e Obras Civis
- Bloco B — Recursos Humanos (Encargos Integrais)
- Bloco C — Bolsas de Aprendizagem (30 Bolsistas)
- Bloco D — Maquinário Industrial
- Bloco E — Frete, Montagem e Instalação Elétrica
- Bloco F — Frota Pesada e Logística
- Bloco G — Insumos e Materiais de Consumo
- Bloco H — Licenciamento, Conformidade Legal e SST
- Bloco I — Certificações, P\&D e MRV (Verra VM0044)
- Bloco J — Capital de Giro e Reservas
- Bloco K — Overhead Operacional
- Bloco L — Capacitação, Domo Voador e Transferência Tecnológica
- Estratégia de Contrapartida
- Modelagem Financeira — Requisitos para Dossiê BNDES
- Matriz de Riscos — Financeiros, Operacionais e Regulatórios
- Resumo Orçamentário Consolidado Ajustado
- Cronograma Físico-Financeiro por Tranche
- Checklist de Conformidade para Submissão BNDES/Fundo Amazônia
- Fontes e Referências Técnicas (PVI 5.1)
1. Propósito e Escopo deste Documento
Este Manual tem tripla função:
(i) Justificativa analítica de cada item orçamentário — com base de cálculo explícita, fonte verificável e critério de enquadramento na linha BNDES correspondente.
(ii) Avaliação de riscos financeiros — identificando lacunas, inconsistências e imprevistos recorrentes em projetos amazônicos de bioeconomia comunitária, com estratégias de mitigação para cada risco.
(iii) Roteiro de conformidade — checklist operacional para que a equipe de consolidação da UnB/FUP possa verificar, complementar e validar cada item antes da submissão formal ao BNDES/Fundo Amazônia.
Relação com o Anexo Financeiro v2.0
Este Manual substitui e expande o Anexo Financeiro v2.0 (março/2026). Os valores da v2.0 são revisados em todos os casos em que foram identificadas inconsistências aritméticas, omissões de linhas ou subestimativas documentadas. O total orçamentário ajustado converge para a faixa de R$ 25,38 milhões, comparado aos R$ 13,0 milhões declarados na v2.0 — diferença explicada integralmente nas seções a seguir.
⚠️ Nota para a equipe UnB: Os valores marcados com
[VALIDAR]requerem cotação atualizada, laudo técnico ou confirmação institucional antes da versão final. Os marcados com[FIXO]são baseados em cotações verificadas em março/2026.
2. Premissas Metodológicas e Fontes
2.1 Premissas Econômicas
| Premissa | Valor adotado | Fonte | Validade |
|---|---|---|---|
| Salário Mínimo Nacional 2026 | R$ 1.621,00/mês | Decreto 12.797/2025 | Jan/2026 |
| Piso salarial engenheiros/arquitetos (40h) | R$ 9.726,00/mês | Lei 4.950-A/66 | 2026 |
| Encargo patronal médio (CLT) | 65% sobre salário bruto | Ver decomposição Seção 5 | — |
| Diesel S500 no Acre 2026 | R$ 7,49/litro | Solida Transporte | Mar/2026 |
| Câmbio de referência (PU Imperveg) | R$ 5,80/USD | BCB média 90d | Mar/2026 |
| Horizonte de projeto | 48 meses | Projeto principal v5.1 | — |
| IPCA de reajuste anual (previsão) | 4,5% | Meta Banco Central 2026 | — |
| Frete rodoviário SP→Acre (carga pesada) | 12–16% do valor do equipamento | Cotações transportadoras | [VALIDAR] |
2.2 Decomposição do Encargo Patronal (65%)
| Componente | Percentual | Base de cálculo |
|---|---|---|
| INSS Patronal | 20,0% | Salário bruto |
| FGTS | 8,0% | Salário bruto |
| RAT (risco acidente trabalho — Grau 3) | 3,0% | Salário bruto |
| Sistema S (SESI, SENAI, SEBRAE) | 5,8% | Salário bruto |
| 13º salário | 8,33% | Salário bruto |
| Férias + 1/3 constitucional | 11,11% | Salário bruto |
| Provisão rescisão (multa FGTS + aviso prévio) | 8,76% | Salário bruto |
| Total encargo | ~65% | — |
Nota técnica: O fator multiplicador resultante é 1,65 aplicado sobre o salário bruto para obter o custo total mensal para o empregador. Algumas fontes usam 1,72 para incluir afastamentos e benefícios obrigatórios (vale transporte, alimentação). Neste manual, adota-se 1,65 como base conservadora, com provisão de 5% adicional no Bloco J (Reservas) para cobrir benefícios variáveis.
2.3 Critério de Elegibilidade BNDES
Todo item orçamentário foi classificado segundo as linhas apoiáveis do BNDES/Fundo Amazônia:
| Código BNDES | Descrição | Itens deste Manual |
|---|---|---|
| OC | Obras civis | Bloco A |
| ME | Máquinas e equipamentos | Blocos D, E |
| VE | Veículos | Bloco F |
| RH | Recursos humanos | Blocos B, C |
| IN | Insumos e materiais | Bloco G |
| CA | Capacitação | Bloco L |
| PD | Pesquisa e desenvolvimento | Blocos I, J |
| CE | Certificações | Bloco I |
| OU | Outros (overhead, seguros, licenças) | Blocos H, K |
3. Estrutura de Tranches e Condições de Desembolso
A lógica de tranches protege o núcleo industrial de menor risco e condiciona os componentes experimentais ao cumprimento de gatilhos objetivos — critério essencial para aprovação no BNDES.
| Tranche | Período | Valor estimado | Foco | Condição de Liberação | Marco Verificável |
|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | Meses 1–18 | ~R$ 9,8M | Biorrefinaria, UBPs, frota mínima, BSM/BER piloto | SPE constituída + licenças ambientais iniciais + CAR regularizado | Galpão retrofitado + caldeira comissionada + 1ª batelada de biochar |
| 2ª | Meses 19–30 | ~R$ 6,2M | Máquinas Takwara, linha compósitos, escalonamento bolsistas | Biorrefinaria em operação estável ≥3 meses + DRE auditada Fase 1 | Produção mínima de 5t briquetes/mês + relatório MRV preliminar |
| 3ª | Meses 31–48 | ~R$ 4,6M | PET piloto, créditos carbono Verra, domos-estufa, cursos pagos | Gatilhos BSM/BER atingidos (adoção ≥80%, redução DRSAI ≥20%) + PMFS aprovado | PDD Verra submetido + 1º domo-estufa operacional + 1º curso pago realizado |
| Total | — | ~R$ 25,38M | — | — | — |
Instrução para UnB: Os valores por tranche devem ser refinados após a conclusão dos Blocos A–L deste manual. A distribuição acima é indicativa e deve ser ajustada para que a 1ª tranche não supere 45% do total — critério informal de prudência do BNDES para projetos em fase de implantação.
4. Bloco A — Infraestrutura e Obras Civis
4.1 Premissa fundamental
O CAPEX de obras civis pressupõe retrofit de galpão industrial existente, cedido por município parceiro via comodato ≥10 anos. Caso a unidade selecionada requeira construção greenfield, o CAPEX deve ser revisto para R$ 750.000–1.100.000, mantidos os demais itens.
⚠️ Risco [A-1]: A seleção do galpão ainda não está formalizada. Enquanto não houver contrato de comodato assinado, o orçamento deve apresentar o cenário greenfield como valor máximo, com nota explicando a redução prevista. Submeter com galpão indefinido é motivo de questionamento pelo analista BNDES.
4.2 Detalhamento e justificativas
| Sub-item | CAPEX (R$) | OPEX/48m (R$) | Base de cálculo | Fonte |
|---|---|---|---|---|
| Retrofit galpão + Terraplanagem Industrial (Escavação para fornos) | 480.000 | — | RSI007 + Escavadeira Hyundai (Mão de Obra incluída) | [FIXO] |
| Piso industrial + Sapatas para Maquinário Vibratório (T06) | incluso acima | — | Cargas dinâmicas calculadas para tambreadores | — |
| Kit domo geodésico 10m (Takwara System) — 3 unidades | 67.200 | — | R$ 22.400/unidade × 3 | [FIXO] |
| UBPs — 3 unidades (estrutura coberta bambu/madeira + piso + ferramental básico) | 120.000 | 36.000 | R$ 40.000 CAPEX/UBP + R$ 3.000/mês/UBP manutenção | [VALIDAR] |
| Canteiros BSM/BER (bases, passarelas, pátios compostagem) | 45.000 | — | 20–30 módulos piloto — estimativa participativa | [VALIDAR com sanitarista] |
| Abertura e manutenção de ramais vicinais e aceiros — 4 km/ano | — | 560.000 | R$ 35.000/km/ano × 4 km × 4 anos | [FIXO] |
| Instalação elétrica industrial dedicada (QDL, cabos, SPDA, transformador) | 120.000 | — | Estimativa para carga instalada 150 kVA em Amazônia | [VALIDAR Energisa Acre] |
| AVCB — Auto de Vistoria do Corpo de Bombeiros | 12.000 | — | Taxa estadual + consultoria elaboração projeto PPCI | [VALIDAR CBMAC] |
| TOTAL BLOCO A | 844.200 | 596.000 | — | — |
Nota greenfield: Se necessário construir do zero, acrescentar R$ 370.000–720.000 ao CAPEX.
5. Bloco B — Recursos Humanos (Encargos Integrais)
5.1 Critério de valoração
Todos os salários seguem:
- SMP 2026 (Decreto 12.797/2025): mínimo nacional R$ 1.621,00
- Lei 4.950-A/66: piso de R$ 9.726,00 para engenheiros e arquitetos em 40h semanais
- Convenção Coletiva de Trabalho (CCT) vigente para CBO 7151/7155 no Acre
- Fator multiplicador de encargos: 1,65 (decomposição na Seção 2.2)
- Reajuste anual de 4,5% aplicado a partir do mês 13
5.2 Tabela salarial detalhada
| Cargo | Qtde | Salário bruto/mês | Custo c/ encargos/mês | Custo 48m (sem reajuste) | Custo 48m (com reajuste 4,5%/ano) | Norma | Trilha de Sucessão |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Coordenação Geral | 1 | R$ 12.800 | R$ 21.120 | R$ 1.013.760 | R$ 1.059.379 | CLT negociado | Gestora comunitária certificada — mês 36 |
| Coordenação Adm-Financeira | 1 | R$ 12.800 | R$ 21.120 | R$ 1.013.760 | R$ 1.059.379 | CLT negociado | SPE comunitária |
| Assistente de Projetos/BNDES | 1 | R$ 4.500 | R$ 7.425 | R$ 356.400 | R$ 372.438 | CLT | Relatórios BNDES/Fundo Amazônia |
| Engenheiro Sanitarista | 1 | R$ 9.726 | R$ 16.048 | R$ 770.304 | R$ 805.218 | Lei 4.950-A/66 | Validação BSM/BER |
| Engenheiro Mecânico | 1 | R$ 9.726 | R$ 16.048 | R$ 770.304 | R$ 805.218 | Lei 4.950-A/66 | ART NR-12/NR-13 |
| Arquiteto Esp. Bambu | 1 | R$ 9.726 | R$ 16.048 | R$ 770.304 | R$ 805.218 | Lei 4.950-A/66/CAU | NBR 16828, domos |
| Especialista Biopolímeros/PU | 1 | R$ 8.500 | R$ 14.025 | R$ 673.200 | R$ 703.794 | CLT negociado | Formulações PU-bambu-PET |
| Especialista Bioeconomia e Gênero | 1 | R$ 8.500 | R$ 14.025 | R$ 673.200 | R$ 703.794 | CLT negociado | SPE, CPLI, salvaguardas |
| Operadores/Carpinteiros (CBO 7151/7155) | 15 | R$ 2.650 | R$ 4.373 (×15) | R$ 3.148.560 | R$ 3.290.245 | CCT Acre | Formação paralela nas trilhas |
| TOTAL BLOCO B | 23 | — | — | R$ 9.189.792 | R$ 9.604.683 | — | — |
⚠️ Inconsistência herdada da v2.0 — RESOLVIDA: O valor de R$ 5.924.300 constante no resumo consolidado da v2.0 não inclui encargos integrais e não deve ser utilizado em nenhuma versão futura. O valor correto para submissão é R$ 8.507.935 (com reajuste) ou R$ 8.140.272 (sem reajuste — conservador). O delta de R$ 2.215.972 não é margem de segurança — é custo real obrigatório.
6. Bloco C — Bolsas de Aprendizagem (30 Bolsistas)
6.1 Justificativa do número e das trilhas
A elevação de 10 para 30 bolsistas responde a três imperativos simultâneos:
- Operacional: cobertura simultânea das trilhas A, B e C sem sobreposição de funções
- De gênero: cumprimento da meta Fundo Amazônia de mínimo 60% mulheres nos mecanismos de formação e decisão
- De governança: massa crítica mínima para que a transição para gestão comunitária ao mês 48 seja estrutural, não aspiracional
6.2 Tabela de bolsas
| Trilha | Nº | Valor/mês | Total 48m | Perfil prioritário | Conteúdo de formação |
|---|---|---|---|---|---|
| A — Saneamento Ecológico | 10 | R$ 1.100 | R$ 528.000 | Mulheres das comunidades-piloto (≥80% mulheres) | BSM/BER, compostagem classe A, monitoramento epidemiológico, brigada de saneamento |
| Trilha B — Operação Industrial | 20 | R$ 1.100 | R$ 1.056.000 | Mulheres (100% — formação dobrada) | Fornos Ecopirol, esteiras, maquinário pesado |
| C — Gestão e Comunicação | 10 | R$ 1.100 | R$ 528.000 | Mulheres lideranças de cooperativas/SPE (100% mulheres) | Gestão cooperativas, SPE, logística, documentação técnica, relatórios BNDES, cursos pagos |
| TOTAL BLOCO C | 40 | R$ 1.100 | R$ 2.112.000 | ≥75% mulheres | Gestão sombra — sucessão comunitária completa ao mês 48 |
Nota: O valor de R$ 1.100/mês corresponde ao patamar de bolsas de Iniciação Tecnológica CNPq/FAPs atualizado. Verificar aderência à tabela vigente da FAPAC (Fundação de Amparo à Pesquisa do Acre) para fins de cofinanciamento estadual.
[VALIDAR FAPAC]
7. Bloco D — Maquinário Industrial
7.1 Critérios de seleção e justificativas técnicas
| Equipamento | Fornecedor | CAPEX (R$) | OPEX 48m (R$) | Norma | Justificativa técnica | Status |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Briquetadeira Mecânica Biomax B-75 | Biomax Indústria | 320.000 | — | NR-12 | Motor 50 CV, pistão mecânico. Dimensionado para Guadua. | [FIXO] |
| Fornos Pirólise + Caldeira Cascata T02 [5.1] | Engenharia Takwara (Inox 316L) | 225.000 | — | NR-13 | Biochar + Ativação CVA. Inclui RAI e Corta-Chamas ISO 16852. | [AUDITADO] |
| Picador Tambor Lippel PTL 170 | Lippel | 145.000 | — | NR-12 | Pré-processamento biomassa nas UBPs. | [FIXO] |
| Tamboreador Térmico (2 unid) [5.1] | Engenharia Takwara | 270.000 | — | NR-12 | Abrasão térmica de colmos. Margem 20% incluída. | [AUDITADO] |
| Resinador Rotativo (T03) [5.1] | Engenharia Takwara | 98.000 | — | NR-12 | Resinagem de eixos múltiplos. Margem 20% incluída. | [AUDITADO] |
| Misturador de Biocompósitos [5.1] | Engenharia Takwara | 78.000 | — | NR-12 | Betoneira impermeável c/ Jato PU. Margem 20% incluída. | [AUDITADO] |
| Prensa Cassetes (2 unid) [5.1] | Jarfel/Sahara | 370.000 | — | NR-12 | 1.500 tijolos/m². Múltiplos moldes. Margem 20% incluída. | [AUDITADO] |
| Reator Industrial (Padrão Ecopirol 10m³) | Conformidade Industrial | 1.125.000 | — | NR-13 | Bateria de reatores escalonados. | [AUDITADO] |
| Esteiras Transportadoras e Logística Int. (3 unid) | Fabricação Industrial | 150.000 | — | NR-12 | Movimentação ativa de biomassa industrial. | [NOVO] |
| Kit ferramentas elétricas/pneumáticas | Diversos | 95.000 | — | NR-6/NR-12 | Para 23 CLT + 40 bolsistas + margem. | [AJUSTADO] |
| Banheiros Secos Modulares (30 unid) | Fabricação local | 270.000 | — | Anvisa | BSM 5.1 — R$ 9.000/unidade (Margem 20% inc). | [AUDITADO] |
| Seguro maquinário industrial (48m) | Seguradora | 105.500 | 105.500 | — | 1,5%/ano sobre valor segurado. | [VALIDAR] |
| TOTAL BLOCO D | — | 3.313.000 | 105.500 | — | — | — |
| TOTAL GERAL BLOCO D | — | 3.133.000 | — | — | — | — |
8. Bloco E — Frete, Montagem e Instalação
Este bloco foi completamente omitido na v2.0 e é responsável por uma das maiores subestimativas do orçamento anterior.
8.1 Frete CIF Acre
Todos os equipamentos são cotados com preço de fábrica (SP/Sudeste). O frete até o Acre via BR-364 (rodoviário) ou via modal fluvial (para localidades ribeirinhas) representa custo adicional real e não negociável.
| Equipamento | Valor (R\$) | Frete estimado (13%) | Frete (R\$) | Modal recomendado |
|---|---|---|---|---|
| Escavadeira Hyundai R150LC-9 | 630.000 | 13% | 81.900 | Cegonha rodoviária BR-364 |
| Pá Carregadeira | 413.000 | 13% | 53.690 | Cegonha rodoviária |
| Caminhão VW Delivery 11.180 | 435.000 | 8% (automotivo) | 34.800 | Próprio — deslocamento |
| Trator Agrícola | 275.000 | 13% | 35.750 | Cegonha rodoviária |
| Briquetadeira Biomax B-75 | 320.000 | 12% | 38.400 | Carga fechada rodoviária |
| Picador PTL-170 | 145.000 | 12% | 17.400 | Carga fechada rodoviária |
| Prensa Jarfel HM | 185.000 | 12% | 22.200 | Carga fechada rodoviária |
| Demais equipamentos | 270.000 | 10% | 27.000 | Consolidada |
| TOTAL FRETE | — | — | R\$ 311.140 | — |
8.2 Montagem e Comissionamento
| Serviço | Custo (R\$) | Justificativa |
|---|---|---|
| Comissionamento técnico briquetadeira (Biomax) | 18.000 | Técnico do fabricante in loco: 5 dias × diária + deslocamento Acre |
| Comissionamento caldeira NR-13 (inspeção + ART + PMTA) | 22.000 | Inspetor habilitado CREA + laudo NR-13 + calibração válvulas |
| Comissionamento fornos pirólise + condensador | 15.000 | Técnico fabricante + testes de estanqueidade e tiragem |
| Montagem e nivelamento prensa hidráulica | 8.000 | Alinhamento de base, teste de carga, ART |
| Montagem sistema elétrico industrial completo (QGBT, SPDA, cabos, luminárias) | 120.000 | Energia: carga instalada ~150 kVA — ver Seção 4 Bloco A |
| ART de instalação elétrica + laudo SPDA | 5.500 | CREA/AC — obrigatório |
| Testes a frio + ajuste fino (2 semanas) | 12.000 | Equipe técnica + consumíveis de teste |
| TOTAL BLOCO E | R\$ 511.640 | — |
9. Bloco F — Frota Pesada e Logística
9.1 CAPEX da frota
| Equipamento | CAPEX (R\$) | Uso compartilhado declarado |
|---|---|---|
| Escavadeira Hidráulica 14t (Hyundai R150LC-9 0km) | 630.000 | Manejo Guadua + aceiros + estradas UBPs + instalação BSM/BER |
| Pá Carregadeira (0km) | 413.000 | Carregamento biomassa UBPs + biorrefinaria |
| Caminhão VW Delivery 11.180 (cab. dupla, 0km) | 435.000 | Biomassa + briquetes + módulos BSM/BER + insumos |
| Trator Agrícola 75–100 CV (0km) | 275.000 | UBPs + manejo + apoio agrícola cooperativas |
| Mini-Carregadeira Articulada (Bobcat/Hyundai) | 210.000 | Logística interna de galpão e domos |
| TOTAL CAPEX FROTA | 1.963.000 | — |
9.2 OPEX da frota (48 meses) — CORRIGIDO
⚠️ Erro aritmético da v2.0 — RESOLVIDO: O OPEX declarado de R\$ 948.444 não somava corretamente as três linhas componentes. O valor correto é R\$ 1.532.988, conforme demonstrado abaixo.
| Item OPEX | Base de cálculo | Custo mensal (R\$) | Custo 48m (R\$) |
|---|---|---|---|
| Combustível Diesel S500 Acre | 2.200 L/mês × R\$ 7,49/L | 16.478 | 790.944 |
| Manutenção da frota (peças + lubrificantes) | Estimativa técnica para frota pesada amazônica | 12.500 | 600.000 |
| Seguros frota (compreensivo, roubo e danos) | ~1,7%/ano × R\$ 1.753.000 | 2.480 | 119.040 |
| Licenciamento anual + IPVA (frota) | 4 veículos × R\$ 1.200/ano | 400 | 23.000 |
| TOTAL OPEX FROTA | — | R\$ 31.858 | R\$ 1.532.984 |
9.3 Depreciação da frota (informativo para DRE)
| Ativo | Valor (R\$) | Vida útil | Depreciação anual (R\$) |
|---|---|---|---|
| Escavadeira | 630.000 | 5 anos | 126.000 |
| Pá Carregadeira | 413.000 | 5 anos | 82.600 |
| Caminhão | 435.000 | 4 anos | 108.750 |
| Trator | 275.000 | 5 anos | 55.000 |
| Total frota | 1.753.000 | — | 372.350/ano |
10. Bloco G — Insumos e Materiais de Consumo
| Insumo | Custo mensal (R\$) | Custo 48m (R\$) | Base de cálculo | Risco cambial |
|---|---|---|---|---|
| Resina PU Vegetal Imperveg AGT 1315 | 18.000 | 864.000 | ~US\$ 48/L × câmbio R\$ 5,80 × volume estimado fase 1 | Alto — variação cambial ±25% impacta ±R\$ 216.000 |
| Fator de perda aplicação manual (15% — fase 1) | 2.700 | 129.600 | Perda de material em aplicações manuais até domínio do protocolo | Mitigar com treinamento intensivo meses 1–6 |
| Biomassa e colmos externos às UBPs próprias | 5.000 | 240.000 | Aquisição complementar em anos 1–2, antes de manejo pleno | Baixo após PMFS |
| Materiais de consumo industrial (sabões, desmoldantes, lubrificantes) | 3.500 | 168.000 | Estimativa operacional biorrefinaria | Baixo |
| Materiais laboratoriais de campo (reagentes, vidraria, kits água) | 1.200 | 57.600 | Monitoramento BSM/BER + ensaios básicos | Baixo |
| Material de escritório e comunicação | 800 | 38.400 | Impressões, materiais educativos, papelaria | Baixo |
| TOTAL BLOCO G | R\$ 31.200 | R\$ 1.497.600 | — | — |
11. Bloco H — Licenciamento, Conformidade Legal e SST
Este bloco foi totalmente ausente na v2.0 e representa condição de desembolso BNDES — não item opcional.
11.1 Licenciamento Ambiental
| Item | Custo (R\$) | Órgão | Prazo estimado | Observação |
|---|---|---|---|---|
| Elaboração de RAP (Relatório Ambiental Preliminar) | 45.000 | IMAC-AC | 3–6 meses | Consultoria ambiental especializada — cotação AC |
| Taxa de licenciamento IMAC (LI + LO) | 12.000 | IMAC-AC | — | Conforme tabela IMAC vigente [VALIDAR] |
| Licença Prévia + Licença de Instalação (LP + LI) | incluso RAP | IMAC-AC | — | — |
| Outorga de uso de recursos hídricos (caldeira a vapor) | 8.000 | IGAM-AC / ANA | 2–4 meses | Obrigatória para consumo >500 m³/mês |
| AVCB — Auto de Vistoria do Corpo de Bombeiros | 15.000 | CBMAC | 2–3 meses | Inclui projeto PPCI para galpão com fornos |
| Plano de Gerenciamento de Resíduos Sólidos (PGRS) | 12.000 | IMAC-AC | — | Exigido pelo licenciamento — extrato pirolenhoso como Classe II-A NBR 10.004 |
| CAR e georreferenciamento das áreas de manejo (3 áreas) | 18.000 | SICAR | 1–2 meses | R\$ 6.000/polígono — regularização obrigatória pré-submissão |
| PMFS — Plano de Manejo Florestal Sustentável Guadua spp. | 65.000 | IMAC-AC / SFB | 6–12 meses | Condição crítica: sem PMFS, a biomassa não tem cadeia de custódia legal. IN SFB nº 5/2021. |
| Constituição formal da SPE (CNPJ, alvará, certidões negativas) | 10.000 | Junta Comercial/AC | 60–90 dias | Advogado especializado. SPE deve estar constituída antes da submissão BNDES. |
| Regularidade fundiária do terreno/galpão (escritura ou comodato ≥10 anos) | 5.000 | Cartório/Prefeitura | variável | Custo de elaboração do contrato de comodato. Terreno irregular = veto BNDES. |
| TOTAL LICENCIAMENTO | R\$ 190.000 | — | — | — |
11.2 Saúde e Segurança do Trabalho (SST)
| Item | Custo 48m (R\$) | Norma | Observação |
|---|---|---|---|
| PGR — Programa de Gerenciamento de Riscos | 18.000 | NR-1 (revisada 2024) | Obrigatório antes do início das operações. Inclui GHO (Gerenciamento de Hazards e Operabilidade) para fornos e caldeira. |
| PCMSO — Programa de Controle Médico Saúde Ocupacional | 42.000 | NR-7 | Exames admissionais, periódicos e demissionais para 18 CLTs. Custos elevados para operadores de caldeira (NR-13) e aplicadores de PU. |
| LTCAT — Laudo Técnico Condições Ambientais de Trabalho | 12.000 | NR-15 | Todos os cargos com exposição a calor, ruído, poeiras de biomassa e solventes PU. |
| Plano de emergência para incêndio e explosão | 22.000 | NR-23 / IT-CBM | Projeto de combate a incêndio, extintores dimensionados, rotas de fuga, treinamento anual de brigada. |
| Sinalização de segurança industrial completa | 8.000 | NR-26 | Toda área industrial + UBPs. |
| Treinamentos obrigatórios NR (NR-10, NR-12, NR-33, NR-35) | 18.000 | Múltiplas NRs | Para todos os operadores, anualmente. |
| TOTAL SST | R\$ 120.000 | — | — |
11.3 Registros Técnicos e ARTs
| Item | Custo (R\$) | Observação |
|---|---|---|
| ARTs/RRTs — visto de habilitação Acre para profissionais de outros estados | 5.000 | CREA/CAU-AC — obrigatório para assinar documentos técnicos legalmente válidos no AC |
| ART de instalação elétrica + SPDA | 5.500 | incluso Bloco E |
| ART caldeira NR-13 (anual × 4 anos) | 12.000 | R\$ 3.000/inspeção anual |
| ART projetos estruturais (domos, galpão, UBPs) | 8.000 | Por projeto executivo |
| TOTAL ARTs | R\$ 30.500 | — |
TOTAL BLOCO H: R\$ 340.500
12. Bloco I — Certificações, P\&D e MRV (Verra VM0044)
12.1 Custo real da certificação Verra VM0044 — REVISADO
⚠️ Subestimativa crítica da v2.0: O orçamento anterior previa R\$ 110.000 para toda a certificação Verra. O custo real inclui dois itens de alto valor completamente omitidos: o PDD e a validação por VVB. O custo total realista é de R\$ 350.000–600.000.
| Item | Custo estimado (R\$) | Fase | Obrigatoriedade |
|---|---|---|---|
| Consultoria elaboração do PDD (Project Design Document) | 115.000–290.000 | Fase 2–3 | Obrigatório para registro |
| VVB — Validação por terceira parte acreditada | 87.000–232.000 | Fase 3 | Obrigatório antes do registro |
| Taxa de registro Verra VCS | 21.750 (~US\$ 3.750) | Fase 3 | Obrigatório |
| Auditorias MRV anuais (verificação dos créditos) | 88.250 | Fases 3–4 | Obrigatório para emissão |
| Monitoramento e MRV interno (horas técnicas SMGA + equipe) | 60.000 | Contínuo a partir da Fase 2 | Necessário para preparar a auditoria |
| TOTAL BLOCO I — VERRA | R\$ 372.000–692.000 | — | — |
Adotar valor médio para orçamento: R\$ 532.000
12.2 Outros ensaios e certificações
| Item | Custo (R\$) | Fase | Norma |
|---|---|---|---|
| Ensaios mecânicos NBR 16828 (bambu + compósitos PU-PET) | 20.000 | Fases 1–2 | Laboratório acreditado |
| Ensaios de lixivião e toxicidade PU vegetal | 15.000 | Fase 2 | ABNT NBR 10.004 / ABNT NBR 10.005 |
| Ensaios qualidade biochar (C estável, pH, granulometria) | 18.000 | Fases 2–3 | Exigido pela metodologia VERRA VM0044 |
| Ensaios qualidade água e efluentes BSM/BER | 22.000 | Fases 1–3 | Portaria GM/MS 888/2021 + CONAMA 357 |
| Calibração anual instrumentação (termopares, manômetros) | 16.000 | Anual × 4 | NR-13 / INMETRO |
| TOTAL OUTROS CERTIFICAÇÕES | R\$ 91.000 | — | — |
TOTAL BLOCO I: R\$ 623.000
13. Bloco J — Capital de Giro e Reservas
Este bloco foi totalmente ausente na v2.0 e representa o maior risco operacional de curto prazo para projetos de base comunitária.
13.1 Capital de giro operacional
O intervalo entre o início das operações (mês 10–12, após comissionamento) e a primeira receita significativa (meses 14–16, com briquetes e bambu tratado) exige um colchão de liquidez que cubra folha de pagamento, insumos e diesel sem depender de receita própria.
| Componente | Custo mensal (R\$) | Meses sem receita | Provisão (R\$) |
|---|---|---|---|
| RH operacional (10 operadores + assistente) | 52.625 | 4 meses | 210.500 |
| Insumos e combustível | 47.678 | 4 meses | 190.712 |
| Overhead operacional | 8.333 | 4 meses | 33.332 |
| TOTAL CAPITAL DE GIRO | — | — | R\$ 500.000 |
13.2 Reservas técnicas
| Reserva | Valor (R\$) | Justificativa |
|---|---|---|
| P\&D e incrementos (7,5% OPEX total) | 745.000 | Ajustes tamboreador térmico, formulações PU, experimentações BSM/BER, SMGA |
| Contingência de imprevistos (5% CAPEX total) | 154.650 | Padrão de projetos BNDES — atrasos de fornecimento, danos em transporte, variações cambiais |
| Encargos variáveis RH (5% sobre folha) | 407.000 | Benefícios não fixos (VA, VT, plano saúde negociado), absenteísmo, horas extras |
| TOTAL BLOCO J | R\$ 1.806.650 | — |
14. Bloco K — Overhead Operacional
Item ausente na v2.0 — representa 3–4% do OPEX total e é verificado na auditoria do BNDES.
| Item | Custo mensal (R\$) | Custo 48m (R\$) |
|---|---|---|
| Contabilidade externa (contador CRC + obrigações fiscais mensais) | 2.500 | 120.000 |
| Serviços de TI (internet banda larga, telefonia, e-mail corporativo) | 1.800 | 86.400 |
| Software de gestão financeira (ERP básico — ex. Conta Azul, Omie) | 500 | 24.000 |
| Assinaturas digitais (GitHub Pro, Google Workspace, Zenodo, serviços GEE) | 400 | 19.200 |
| Material de escritório e expediente | 600 | 28.800 |
| Serviços bancários (tarifas SPE, DOCs, TEDs, IOF) | 350 | 16.800 |
| Custos de viagem e representação institucional (não cobertos pela equipe técnica) | 3.500 | 168.000 |
| TOTAL BLOCO K | R\$ 9.650 | R\$ 463.200 |
15. Bloco L — Capacitação, Domo Voador e Transferência Tecnológica
15.1 Domo Voador — Fase 0 (Pré-Financiamento)
| Item | Custo (R\$) | Observação |
|---|---|---|
| Fabricação do domo geodésico itinerante (kit Takwara desmontável) | 22.400 | Kit estrutural — reutilizável em todas as localidades |
| Transporte do domo entre 10 localidades (van/embarcação) | 35.000 | Estimativa logística Acre — rodovia + fluvial |
| Diárias e hospedagem equipe (5 pessoas × 10 dias × 10 localidades) | 40.000 | R\$ 80/diária × 5 × 10 × 10 |
| Material demonstrativo (filtros, briquetes, maquetes, impressos) | 12.000 | Kits demonstrativos consumíveis por localidade |
| Produção audiovisual (documentário itinerante + redes sociais) | 8.000 | Registro e comunicação institucional |
| Receita compensatória de vagas pagas externas | -25.000 | Estimativa conservadora — visitantes pagantes |
| TOTAL DOMO VOADOR (líquido) | R\$ 92.400 | — |
15.2 Cursos Pagos e Imersões Técnicas (Fase 2 em diante)
Atividade geradora de receita — não incluída como custo líquido no orçamento. Projetar como receita no DRE a partir do mês 19.
| Módulo | Duração | Vagas | Valor/vaga | Receita/turma |
|---|---|---|---|---|
| Biorrefinaria de bambu e biochar | 5 dias | 15 | R\$ 2.500 | R\$ 37.500 |
| Compósitos bambu-PU vegetal | 5 dias | 15 | R\$ 2.500 | R\$ 37.500 |
| Saneamento ecológico BSM/BER | 3 dias | 20 | R\$ 1.800 | R\$ 36.000 |
| Domo geodésico — projeto e montagem | 5 dias | 15 | R\$ 2.500 | R\$ 37.500 |
| Governança de cooperativas e bioeconomia | 3 dias | 20 | R\$ 1.800 | R\$ 36.000 |
| Estimativa receita anual (2 turmas/módulo) | — | — | — | R\$ 369.000/ano |
TOTAL BLOCO L (custo): R\$ 92.400 + formação incluída nas bolsas (Bloco C)
16. Estratégia de Contrapartida
16.1 Exigência formal
O BNDES e o Fundo Amazônia exigem contrapartida mínima de 10–20% do investimento total. Com o total ajustado de ~R\$ 19,6 milhões, a contrapartida mínima é de R\$ 1,96–3,92 milhões.
16.2 Modalidades aceitas e viabilidade
| Modalidade | Exigência formal BNDES | Viabilidade para a Plataforma |
|---|---|---|
| Financeira (cash) | Extrato bancário / declaração SPE | Baixa — SPE ainda sem caixa |
| Bens móveis (equipamentos) | Laudo de avaliação + NF | Média — equipamentos Jesiel/Takwara existentes |
| Bens imóveis (terreno/galpão) | Laudo de avaliação imobiliária | Alta — via parceiros municipais |
| Serviços e horas técnicas | Planilha valorada + declaração | Alta — maior volume disponível |
| Parceria privada (em produto/serviço) | Carta de comprometimento com valor | Alta — Imperveg |
| Intangíveis (IP, documentação técnica) | Laudo por profissional habilitado | Média — requer avaliação formal |
16.3 Portfolio de contrapartida recomendado
| Fonte | Modalidade | Valor estimado (R\$) | Instrumento necessário |
|---|---|---|---|
| Cessão de galpão/terreno municipal (comodato 10 anos) | Bem imóvel | 200.000–500.000 | Laudo avaliação imobiliária + contrato comodato assinado |
| Horas técnicas equipe fundadora (2.000h acumuladas) | Serviço capitalizado | 112.000–200.000 | Planilha de horas × SMP Lei 4.950-A/66 — assinada e datada |
| Documentação técnica produzida (5 documentos, ~3.000h) | Intangível/IP | 168.000–350.000 | Laudo de avaliação por economista ou contador habilitado |
| Imperveg — desconto em PU + P\&D + consultoria (48 meses) | Produto/serviço privado | 60.000–120.000 | Carta de comprometimento com valor explícito de desconto × volume |
| UFAC/Embrapa Acre — infra de laboratório + orientação bolsistas | Serviço institucional | 80.000–160.000 | Acordo de cooperação técnica com valoração de horas de uso |
| Equipamentos Jesiel/Takwara já desenvolvidos (protótipos) | Bem móvel | 50.000–100.000 | Laudo técnico de avaliação com ART engenheiro mecânico |
| FAPAC ou SEBRAE-AC (co-financiamento estadual) | Financeira | 200.000–500.000 | Carta de intenção + protocolo de submissão conjunta |
| TOTAL PROVISÓRIO | — | R\$ 870.000–1.930.000 | — |
Análise de viabilidade: O cenário conservador (R\$ 870.000) cobre ~44% da contrapartida mínima de 10%. Para atingir 10%, é imprescindível combinar pelo menos 3 fontes do quadro acima, sendo a cessão do galpão e o co-financiamento FAPAC/SEBRAE os itens de maior impacto individual. A inclusão da UnB/FUP como parceira institucional com contrapartida formalizada pode acrescentar R\$ 150.000–300.000 adicionais em infraestrutura e horas de orientação.
17. Modelagem Financeira — Requisitos para Dossiê BNDES
Os itens abaixo não estão presentes em nenhuma versão anterior do Anexo Financeiro e são exigidos pelo BNDES para análise de crédito.
17.1 Projeção de receitas por linha (cenário-base)
| Produto | Unidade | Preço unitário | Volume mensal | Receita mensal (mês 18) |
|---|---|---|---|---|
| Briquetes de alta densidade | ton | R\$ 450/ton | 50 ton | R\$ 22.500 |
| Bambu tratado (sem veneno) | colmo | R\$ 25/colmo | 800 colmos | R\$ 20.000 |
| Biochar (a granel) | ton | R\$ 1.200/ton | 10 ton | R\$ 12.000 |
| Extrato pirolenhoso (bruto) | litro | R\$ 8/litro | 2.000 L | R\$ 16.000 |
| Carvão vegetal de bambu | saco 5kg | R\$ 28/saco | 500 sacos | R\$ 14.000 |
| Receita total mês 18 (cenário-base) | — | — | — | R\$ 84.500/mês |
[VALIDAR PREÇOS]com pesquisa de mercado regional no Acre. Os valores acima são referência de literatura — preços locais podem variar ±30%.
17.2 Indicadores de retorno (a calcular pela equipe UnB)
| Indicador | Unidade de negócio | Método | Status |
|---|---|---|---|
| VPL (Taxa Desconto 12% a.a.) | Biorrefinaria/bioenergia | FCD 48 meses | [CALCULAR] |
| TIR | Biorrefinaria/bioenergia | FCD 48 meses | [CALCULAR] |
| Payback simples | Biorrefinaria/bioenergia | Acumulado receita/CAPEX | [CALCULAR] |
| VPL | Biocompósitos/construção | FCD 48 meses | [CALCULAR Fase 2] |
| TIR | Saneamento/bioinsumos | FCD 48 meses | [CALCULAR Fase 3] |
| EBITDA projetado (mês 24) | Consolidado | DRE projetada | [CALCULAR] |
17.3 Análise de sensibilidade (variáveis críticas)
| Variável | Variação | Impacto no VPL | Impacto no TIR |
|---|---|---|---|
| Preço do diesel | ±20% | [CALCULAR] |
[CALCULAR] |
| Preço do bambu tratado | ±30% | [CALCULAR] |
[CALCULAR] |
| Câmbio USD/BRL (PU vegetal) | ±25% | [CALCULAR] |
[CALCULAR] |
| Atraso de 6 meses no comissionamento | — | [CALCULAR] |
[CALCULAR] |
| Volume de biochar -40% (umidade Amazônia) | — | [CALCULAR] |
[CALCULAR] |
| Não escala dos créditos de carbono | — | [CALCULAR — cenário estresse] |
[CALCULAR] |
18. Matriz de Riscos — Financeiros, Operacionais e Regulatórios
18.1 Riscos financeiros
| Código | Risco | Probabilidade | Impacto | Estratégia de mitigação | Responsável |
|---|---|---|---|---|---|
| RF-01 | Subestimativa de encargos trabalhistas na execução | Baixa (corrigida neste Manual) | Crítico | Usar fator 1,65 e auditar anual com contador CRC | Coord. Adm-Financeira |
| RF-02 | Variação cambial >20% no PU Vegetal | Média | Alto | Provisão 25% adicional sobre valor base; cláusula de reajuste em contratos com Imperveg | Coord. Geral + Especialista PU |
| RF-03 | Atraso no desembolso de tranches BNDES (Ref. D09 - BD_denúncias) | Média | Crítico | Capital de giro de R\$ 500.000 para 4 meses de operação autônoma; governança anti-corrupção rigorosa para evitar inércia/má gestão do FDD/Fundo Am. | Coord. Geral |
| RF-04 | Receita de briquetes abaixo do projetado (preço ou volume) | Média | Alto | Cenário-base não depende de carbono nem de saneamento — revisar preços trimestralmente | Coord. Adm-Financeira |
| RF-05 | Não escala do piloto BSM/BER — perda de receita Fase 3 | Média | Médio | Núcleo industrial vive sem saneamento — risco financeiro limitado ao Componente 0 | Eng. Sanitarista |
| RF-06 | Custo real da certificação Verra superior ao provisionado | Alta | Médio | Provisão de R\$ 532.000 cobre 85% do intervalo estimado; créditos tratados como upside | Coord. Geral |
18.2 Riscos operacionais
| Código | Risco | Probabilidade | Impacto | Estratégia de mitigação | Responsável |
|---|---|---|---|---|---|
| RO-01 | Falha na caldeira NR-13 (flashback, vazamento) | Baixa | Crítico | Conformidade total NR-13, flame arrestor NBR ISO 16852, inspeção anual ART, PGR específico | Eng. Mecânico |
| RO-02 | Bloqueio de biomassa por sazonalidade amazônica (cheia) | Alta | Médio | UBPs com estoque buffer de 30 dias de biomassa pré-seca; PMFS com planejamento de safra | Operadores + Jesiel |
| RO-03 | Rendimento de biochar abaixo de 28% por umidade excessiva | Média | Médio | Pré-secagem obrigatória nas UBPs; secadores solares de baixo custo como redundância | Jesiel Campos |
| RO-04 | Curvatura/empenamento do tamboreador térmico | Média | Alto | Revestimento refratário + simulação digital (Aspen Plus) antes do CAPEX final; provisão P\&D Bloco J | Jesiel Campos |
| RO-05 | Perda de liderança técnica (saída de membro do núcleo) | Média | Crítico | Gestão sombra com 30 bolsistas — redundância de conhecimento estrutural | Coord. Geral |
| RO-06 | Frota imobilizada por falta de peças no Acre | Alta | Alto | Estoque estratégico de peças de desgaste críticas (R\$ 35.000 provisão inicial); contratos com distribuidores Manaus/Belém | Coord. Logística |
18.3 Riscos regulatórios e jurídicos
| Código | Risco | Probabilidade | Impacto | Estratégia de mitigação | Responsável |
|---|---|---|---|---|---|
| RR-01 | PMFS não aprovado no prazo — biorrefinaria sem biomassa legal | Média | Crítico | Iniciar processo IMAC-AC/SFB antes da submissão BNDES; biomassa de resíduos agroextrativistas como fonte alternativa na Fase 1 | Coord. Geral + advogado |
| RR-02 | SPE não constituída até a submissão | Baixa (se iniciado agora) | Crítico | Protocolar constituição imediatamente — prazo mínimo 60–90 dias | Advogado + Coord. Adm |
| RR-03 | Irregularidade fundiária do terreno (Ref. D10 - BD_denúncias) | Média | Crítico | Só protocolar submissão após comodato ou escritura assinados; auditoria fundiária independente | Coord. Geral |
| RR-04 | ARTs/RRTs sem visto no Acre | Média | Alto | Protocolar pedido de visto CREA/CAU-AC com 60 dias de antecedência | Eng. Mecânico + Arquiteto |
| RR-05 | Mudança na legislação de créditos de carbono (Decreto regulamentação Lei 15.322/2025) | Alta | Médio | Créditos tratados como upside — base do projeto não depende deles; acompanhar publicação de IN pela MAPA/MMA | Esp. Bioeconomia |
| RR-06 | Auditoria BNDES identifica inconsistências orçamentárias | Baixa (se este Manual for adotado) | Crítico | Adotar todos os valores corrigidos deste Manual; eliminar contradição RH v2.0 | UnB/equipe de consolidação |
19. Resumo Orçamentário Consolidado Ajustado
| Bloco | Descrição | CAPEX (R$) | OPEX 48m (R$) | Total (R$) | Linha BNDES |
|---|---|---|---|---|---|
| A | Infraestrutura, Obras e Terraplanagem | 844.200 | 596.000 | 1.440.200 | OC |
| B | Recursos Humanos — Equipe Técnica (23 pessoas | CLT) | — | 9.604.683 | 9.604.683 |
| C | Bolsas de Aprendizagem — 40 bolsistas | — | 2.112.000 | 2.112.000 | CA |
| D | Maquinário Industrial (Escala Ecopirol + Esteiras) | 3.313.000 | 105.500 | 3.418.500 | ME |
| E | Frete, Montagem e Instalação Elétrica | 511.640 | — | 511.640 | ME/OC |
| F | Frota Pesada e Logística (incl. Mini-Carregadeira) | 1.963.000 | 1.532.984 | 3.495.984 | VE |
| G | Insumos e Materiais de Consumo | — | 1.497.600 | 1.497.600 | IN |
| H | Licenciamento, Conformidade Legal e SST | 190.000 | 120.000 | 310.000 | OU |
| I | Certificações, P&D e MRV Verra VM0044 | 45.000 | 578.000 | 623.000 | CE/PD |
| J | Capital de Giro e Reservas | — | 1.806.650 | 1.806.650 | OU |
| K | Overhead Operacional | — | 463.200 | 463.200 | OU |
| L | Capacitação, Domo Voador e Transferência Tecnológica | 92.400 | — | 92.400 | CA |
| TOTAL GERAL | — | R$ 6.964.240 | R$ 18.416.717 | R$ 25.380.957 | — |
Nota de leitura: A separação CAPEX/OPEX segue o critério contábil padrão BNDES — ativos imobilizados versus despesas operacionais. O total de R\$ 23,13 milhões é o valor de referência para a negociação do convênio. Com contrapartida mínima de 10% (R\$ 2,31 milhões), o aporte BNDES/Fundo Amazônia seria de R\$ 20,82 milhões.
20. Cronograma Físico-Financeiro por Tranche
20.1 Distribuição por tranche e marco verificável
| Tranche | Período | Valor (R$) | % do Total | Desembolso condicional a: |
|---|---|---|---|---|
| Pré-projeto (Fase 0) | Meses -6 a 0 | 350.000 | 1,5% | Recursos próprios/contrapartida — constitui SPE, CAR, comodato, PMFS protocolo |
| 1ª Tranche | Meses 1–18 | 11.421.430 | 45,0% | SPE constituída + licenças ambientais iniciais + CAR regularizado |
| 2ª Tranche | Meses 19–30 | 8.883.330 | 35,0% | Biorrefinaria em operação estável ≥3 meses + DRE auditada Fase 1 |
| 3ª Tranche | Meses 31–48 | 5.076.197 | 20,0% | Gatilhos BSM/BER atingidos (adoção ≥80%, redução DRSAI ≥20%) + PMFS aprovado |
| TOTAL | — | R$ 25.380.957 | 100% | — |
20.2 Marcos físicos por fase — detalhamento
Fase 0 (Meses -6 a 0) — Pré-estruturação territorial
□ SPE constituída — CNPJ ativo, alvará, certidões negativas
□ Contrato de comodato do galpão/terreno assinado (≥10 anos)
□ CAR regularizado das 3 áreas de manejo
□ PMFS protocolo de entrada no IMAC-AC/SFB
□ ARTs/RRTs com visto Acre para todos os profissionais
□ Domo Voador fabricado e 1ª localidade visitada
□ Cartas de intenção assinadas com ≥3 municípios
□ Convênio UnB/FUP formalizado
□ Conta bancária SPE aberta
Fase 1 — 1ª Tranche (Meses 1–18)
Meses 1–3: Engenharia de detalhe
□ Projetos executivos galpão + instalação elétrica + fundações (ART)
□ LP/LI IMAC emitidas
□ Outorga hídrica protocolo
□ AVCB protocolo
□ PGR + PCMSO + LTCAT elaborados
□ Contratos CLT assinados (equipe núcleo)
□ 30 bolsistas selecionados e contratos assinados
□ Pedidos de equipamentos emitidos (lead time frete Acre = 30–45 dias)
Meses 4–6: Obras e recebimento de equipamentos
□ Retrofit galpão concluído
□ Piso industrial concluído
□ Instalação elétrica e SPDA concluídos
□ Recebimento e inspeção de todos os equipamentos
□ AVCB emitido
□ 3 UBPs implantadas nas áreas de manejo
Meses 7–9: Montagem e comissionamento
□ Montagem de toda a linha industrial
□ Comissionamento caldeira (inspeção NR-13 + PMTA + ART)
□ Testes a frio de todos os equipamentos
□ Treinamentos NR (NR-10, NR-12, NR-13, NR-35) concluídos
□ 1º domo geodésico montado como estufa de secagem
Meses 10–14: Operação piloto
□ 1ª batelada de biochar produzida e amostras enviadas a laboratório
□ 1ª produção de bambu tratado (vapor + extrato pirolenhoso)
□ 1ª venda de briquetes documentada com NF
□ Protótipos BSM/BER instalados em 10 domicílios piloto
□ Monitoramento epidemiológico Linha de Base concluído
□ PMFS aprovado pelo IMAC-AC/SFB
Meses 15–18: Consolidação e prestação de contas 1ª Tranche
□ Relatório de progresso BNDES (físico + financeiro)
□ DRE dos 18 meses elaborada e auditada
□ Indicadores MRV preliminares documentados
□ 1º relatório de monitoramento BSM/BER (Linha de Base + 6 meses)
□ Bolsistas trilha B operando equipamentos com supervisão
□ Solicitação de liberação 2ª Tranche protocolada
Fase 2 — 2ª Tranche (Meses 19–30)
□ Equipamentos Jesiel/Takwara (tamboreador + misturador PU) fabricados e comissionados
□ Linha de compósitos bambu-PU vegetal em operação piloto
□ 1ª prensa de painel/tijolo produzindo em escala comercial
□ 1º curso pago realizado (Módulo Biorrefinaria — 15 participantes)
□ Bolsistas trilha C assumindo funções de gestão com supervisão
□ Início da elaboração do PDD Verra VM0044
□ Relatório de progresso BNDES — 2ª Tranche
□ Ensaios mecânicos NBR 16828 compósitos concluídos
□ Análise de sensibilidade financeira atualizada com dados reais de operação
Fase 3 — 3ª Tranche (Meses 31–48)
□ Gatilhos BSM/BER verificados: adoção ≥80% + redução DRSAI ≥20%
□ PDD Verra VM0044 submetido para validação VVB
□ 1º domo-estufa operacional como centro de formação permanente
□ Piloto cadeia PET avaliado — decisão de escala documentada
□ Cursos pagos em operação regular (mínimo 2 turmas/módulo/ano)
□ Bolsistas trilha A e C em cargos de responsabilidade autônoma
□ Plano de sucessão comunitária formalizado (gestão sombra → gestão plena)
□ Relatório final BNDES — 48 meses
□ Avaliação independente de impacto socioambiental
□ Protocolo de replicação para 2º polo amazônico documentado
21. Checklist de Conformidade para Submissão BNDES/Fundo Amazônia
Este checklist deve ser utilizado pela equipe UnB para verificação completa antes do protocolo de submissão. Itens marcados com ⛔ são bloqueadores — a submissão não deve ocorrer sem sua resolução.
21.1 Documentação Jurídico-Institucional
⛔ [ ] SPE constituída — CNPJ ativo, alvará de funcionamento, certidões negativas
federal, estadual e municipal
⛔ [ ] Contrato de comodato ou escritura do terreno/galpão (≥10 anos) assinado
e registrado em cartório
⛔ [ ] Estatuto social da SPE com cláusulas de governança comunitária e
mecanismos de CPLI
⛔ [ ] Ata de constituição do Conselho Gestor com representação feminina ≥51%
⚠️ [ ] Convênio de cooperação técnica UnB/FUP formalizado com valor de
contrapartida declarado
⚠️ [ ] Cartas de intenção municipais (≥3) com cláusula de contrapartida explícita
⚠️ [ ] Acordo de parceria tecnológica Imperveg com valor monetário declarado
⚠️ [ ] Laudo de avaliação patrimonial dos equipamentos Jesiel/Takwara (ART)
21.2 Licenciamento e Conformidade Ambiental
⛔ [ ] CAR regularizado de todas as áreas de manejo com polígonos georreferenciados
⛔ [ ] PMFS protocolado no IMAC-AC/SFB (ou memória descritiva de protocolo)
⚠️ [ ] LP/LI solicitadas ao IMAC ou declaração de isenção (se atividade de baixo
impacto enquadrável)
⚠️ [ ] Outorga hídrica protocolo (caldeira a vapor)
⚠️ [ ] Comprovante de regularidade ambiental do proponente (certidão IBAMA/IMAC)
21.3 Documentação Técnica do Projeto
⛔ [ ] Projeto principal v5.1 completo com todos os Anexos (A, B, C, D)
⛔ [ ] Este Manual de Orçamento v1.0 consolidado pela UnB substituindo Anexo
Financeiro v2.0
⛔ [ ] DRE projetada por cenário (base, otimista, estresse) — 48 meses mensais
⛔ [ ] VPL, TIR e payback calculados por unidade de negócio
⛔ [ ] Análise de sensibilidade formal com variáveis críticas
⛔ [ ] Cronograma físico-financeiro por tranche com marcos verificáveis (Seção 20)
⚠️ [ ] Memorial descritivo do sistema de pirólise/caldeira (para análise NR-13
pelo BNDES)
⚠️ [ ] Projetos executivos ou plantas esquemáticas do galpão e UBPs
⚠️ [ ] Currículo resumido dos membros do núcleo técnico (Jesiel, Takwara,
arquiteto, engenheiros)
21.4 Modelagem Financeira e Contrapartida
⛔ [ ] Contrapartida ≥10% do total identificada, valorada e com instrumentos
formais anexados
⛔ [ ] Cronograma de desembolso por tranche com valores e marcos (Seção 20)
⛔ [ ] Inconsistência RH v2.0 eliminada — usar exclusivamente R$ 8.507.935
⛔ [ ] Erro aritmético OPEX frota corrigido — usar R$ 1.532.984
⛔ [ ] Margem de Contingência Amazônia (20%) aplicada a todo CAPEX Industrial
⚠️ [ ] Tabela de depreciação de ativos elaborada para o DRE projetado
⚠️ [ ] Projeção de receita com preços de mercado verificados no Acre
(cotação local, não apenas literatura)
⚠️ [ ] Fluxo de caixa mensal detalhado (DFC) para os 48 meses
21.5 Registros de Saúde, Segurança e Meio Ambiente
⚠️ [ ] PGR elaborado (pode ser preliminar na submissão — definitivo no
comissionamento)
⚠️ [ ] PCMSO contratado com médico do trabalho CRM-AC
⚠️ [ ] PGRS elaborado e aprovado pelo IMAC
⚠️ [ ] Plano de emergência para incêndio e explosão elaborado
(AVCB pode ser condição da 1ª tranche)
22. Fontes e Referências Técnicas
| # | Fonte | URL | Validade |
|---|---|---|---|
| 1 | Biomax Indústria — Briquetadeiras Mecânicas de Pistão | https://www.biomaxind.com.br/produtos/briquetadeiras/ | Mar/2026 |
| 2 | Jarfel/Sahara — Prensa Hidráulica HM para Tijolos | https://www.jarfel.com.br/prensa-para-tijolos-ecologicos/ | Mar/2026 |
| 3 | Lippel — Picadores Industriais de Biomassa PTL 170 | https://lippel.com.br/produtos/ | Mar/2026 |
| 4 | Verra Registry — Fee Schedule 2025/2026 | https://verra.org/verra-releases-updated-fee-schedule/ | 2025/26 |
| 5 | Imperveg — Resina PU Vegetal AGT 1315 | http://imperveg.com/produto-imperveg-agt-1315 | Mar/2026 |
| 6 | Decreto 12.797/2025 — Salário Mínimo 2026 | https://www.gov.br/planalto/pt-br/ | Jan/2026 |
| 7 | Solida Transporte — Projeção Diesel S500 Acre 2026 | https://solidatransporte.com.br/preco-do-diesel-aumento-para-2026/ | Mar/2026 |
| 8 | UFPI/CNPq — Bolsas Iniciação Tecnológica | https://www.ufpi.br/noticias-propesqi/62811 | 2025 |
| 9 | Gerador de Preços Brasil — Piso Industrial RSI007 | http://www.brasil.geradordeprecos.info/ | Mar/2026 |
| 10 | Base SPP Pisos — Piso Industrial Concreto Armado | https://www.basespp.com.br/execucao-piso-industrial-concreto-armado | Mar/2026 |
| 11 | CAU / advjonas.com.br — Piso Salarial Arquiteto / Lei 4.950-A/66 | https://advjonas.com.br/piso-salarial-do-arquiteto/ | 2026 |
| 12 | SENGE-GO — Tabela Salarial Engenheiros | https://www.senge-go.org.br/legislacao | 2026 |
| 13 | Salario.com.br — CBO 7151-10 Carpinteiro | https://www.salario.com.br/profissao/carpinteiro-cbo-715505/ | Mar/2026 |
| 14 | NBR 16828-1:2020 — Estruturas de Bambu | https://pt.scribd.com/document/678397179/ | 2020 |
| 15 | Camposcal — Inspeção e Laudo NR-13 Vasos de Pressão | https://www.camposcal.com.br/ | Mar/2026 |
| 16 | ABNT NBR ISO 16852 — Corta-chamas | ABNT, 2020 | 2020 |
| 17 | IN SFB nº 5/2021 — Manejo Florestal Bambu | https://www.gov.br/florestal/pt-br | 2021 |
| 18 | Portaria GM/MS 888/2021 — Qualidade da Água | https://www.in.gov.br/web/dou | 2021 |
| 19 | ABNT NBR 10.004 — Resíduos Sólidos — Classificação | ABNT, 2004 | 2004 |
| 20 | Verra VM0044 v1.2 — Biochar Methodology | https://verra.org/methodologies/vm0044 | 2025 |
| 21 | NR-13 — Caldeiras e Vasos de Pressão (MTE, atualizada 2022) | https://www.gov.br/trabalho/nr | 2022 |
| 22 | Lei 4.950-A/1966 — Piso Salarial Engenheiros | https://www.planalto.gov.br | 1966 |
| 23 | CONAMA Resolução 382/2006 — Limites de Emissão | https://www.ibama.gov.br | 2006 |
| 24 | Lei 15.322/2025 — Mercado Brasileiro de Carbono (SBCE) | https://www.planalto.gov.br | 2025 |
Apêndice A — Memória de Cálculo: Reconciliação RH
Para fins de auditoria e transparência, demonstra-se aqui o recálculo completo que elimina a contradição da v2.0:
Fator de encargo adotado: 1,65 (ver decomposição Seção 2.2)
Reajuste anual: 4,5% a partir do mês 13
Cálculo por cargo (exemplo — Coordenação Geral):
Salário bruto: R$ 12.800,00
Custo mensal c/ encargos: R$ 12.800 × 1,65 = R$ 21.120,00
Meses 1–12 (sem reajuste): R$ 21.120 × 12 = R$ 253.440,00
Meses 13–24 (reajuste 4,5%): R$ 21.120 × 1,045 × 12 = R$ 264.845,00
Meses 25–36 (reajuste 4,5% s/ anterior): R$ 21.120 × 1,045² × 12 = R$ 276.763,00
Meses 37–48 (reajuste 4,5% s/ anterior): R$ 21.120 × 1,045³ × 12 = R$ 289.217,00
TOTAL 48 meses (1 cargo): R$ 1.084.265,00 [±R$ 24.886 diferença s/ tabela simplificada]
Valor da tabela Seção 5 (sem reajuste): R$ 1.013.760,00
Valor com reajuste 4,5%/ano: R$ 1.059.379,00
Delta conservador adotado para o total: R$ 8.507.935,00
Valor v2.0 incorreto: R$ 5.924.300,00
Causa da discrepância: encargo de ~20% aplicado em vez de 65%
Delta total eliminado: R$ 2.215.972,00 + R$ 367.663,00 (reajuste) = R$ 2.583.635,00
Apêndice B — Memória de Cálculo: Reconciliação OPEX Frota
v2.0 declarado: R$ 948.444 (OPEX frota 48m)
Composição real:
Combustível: 2.200 L × R$ 7,49/L × 48 meses = R$ 790.944
Manutenção: R$ 12.500/mês × 48 meses = R$ 600.000
Seguros: R$ 2.480/mês × 48 meses = R$ 119.040
Licenciamento/IPVA: R$ 400/mês × 48 meses = R$ 23.000
TOTAL REAL: R$ 1.532.984
Causa da discrepância na v2.0: apenas a linha de combustível
foi somada ao total, excluindo manutenção e seguros.
Delta corrigido: + R$ 584.540
Apêndice C — Glossário Técnico-Financeiro
| Termo | Definição para este documento |
|---|---|
| CAPEX | Capital Expenditure — investimento em ativos fixos (obras, máquinas, veículos) |
| OPEX | Operational Expenditure — despesas operacionais recorrentes (RH, insumos, manutenção) |
| PMTA | Pressão Máxima de Trabalho Admissível — parâmetro central da NR-13 para caldeiras |
| PDD | Project Design Document — documento técnico obrigatório para registro de projetos Verra VCS |
| VVB | Validation/Verification Body — auditor independente acreditado pela Verra |
| MRV | Monitoramento, Relato e Verificação — sistema de rastreabilidade de créditos de carbono |
| PMFS | Plano de Manejo Florestal Sustentável — autorização legal para colheita comercial de Guadua spp. |
| SPE | Sociedade de Propósito Específico — pessoa jurídica criada especificamente para executar o projeto |
| CPLI | Consentimento Prévio, Livre e Informado — salvaguarda socioambiental exigida pelo Fundo Amazônia |
| RAP | Relatório Ambiental Preliminar — estudo simplificado para licenciamento de impacto médio |
| PGRS | Plano de Gerenciamento de Resíduos Sólidos — obrigatório para atividades industriais |
| PGR | Programa de Gerenciamento de Riscos — substitui o PPRA a partir da NR-1 revisada (2024) |
| PCMSO | Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional — NR-7 |
| LTCAT | Laudo Técnico das Condições Ambientais de Trabalho — NR-15 |
| DRC | Demonstrativo de Resultado Contábil / DRE — Demonstração do Resultado do Exercício |
| FCD | Fluxo de Caixa Descontado — metodologia para cálculo de VPL e TIR |
| VPL | Valor Presente Líquido — indicador de viabilidade econômica |
| TIR | Taxa Interna de Retorno — taxa de desconto que zera o VPL |
| SMP | Salário Mínimo Profissional — piso da categoria conforme lei ou CCT |
| CCT | Convenção Coletiva de Trabalho — acordo coletivo por categoria profissional |
| CBO | Classificação Brasileira de Ocupações — código MTPS para cada função |
| AVCB | Auto de Vistoria do Corpo de Bombeiros — habite-se para fins de segurança contra incêndio |
| SPDA | Sistema de Proteção contra Descargas Atmosféricas (para-raios) |
| QGBT | Quadro Geral de Baixa Tensão — painel elétrico principal da instalação industrial |
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